河南資產(chǎn)評(píng)估

資產(chǎn)評(píng)估法頒布和實(shí)施，對(duì)評(píng)估行業(yè)有著積極而又深遠(yuǎn)的影響，既有與時(shí)俱進(jìn)的制度創(chuàng)新，同時(shí)也留下了立法空間。財(cái)政部門以不畏浮云遮望眼的立法勇氣和魄力，率先制定了《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》，并在多方面進(jìn)行了歷史性的突破，為資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)依法管理提供了良好的法治環(huán)境。

按照深化改革的精神和資產(chǎn)評(píng)估法等法律法規(guī)的要求，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的管理思路、監(jiān)督管理對(duì)象、機(jī)構(gòu)設(shè)立和管理方式、監(jiān)督檢查和調(diào)查處理內(nèi)容以及法律責(zé)任在新方位下都有了新要求，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)行政監(jiān)管對(duì)象由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)擴(kuò)展到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員和資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)。2017年4月21日頒布的《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》按照新時(shí)期的新要求構(gòu)建了新的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督管理體系，適應(yīng)了資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)發(fā)展提出的新需求，并有效解決了原《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批監(jiān)督管理辦法》中由于新形勢(shì)和新發(fā)展帶來的監(jiān)管困境。該規(guī)章無論從其名稱還是從其實(shí)質(zhì)內(nèi)容來看都有了重大突破，具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

（一）創(chuàng)新了資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)

監(jiān)管的理念原則

該規(guī)章第四條明確提出，財(cái)政部門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)督管理，實(shí)行行政監(jiān)管、行業(yè)自律與機(jī)構(gòu)自主管理相結(jié)合的原則，具有遠(yuǎn)見卓識(shí)和現(xiàn)實(shí)意義。特別是將“機(jī)構(gòu)自主管理”納入行業(yè)監(jiān)督管理的范疇中，是創(chuàng)造性地將資產(chǎn)評(píng)估法的立法精神運(yùn)用到該部門規(guī)章中，是資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管史上的首創(chuàng)，具有時(shí)代特征和新意。這一原則既體現(xiàn)了中央深化改革的精神，又落實(shí)了資產(chǎn)評(píng)估法對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管的總體要求。

（二）落實(shí)了對(duì)評(píng)估專業(yè)

人員的監(jiān)管要求

資產(chǎn)評(píng)估法第八條規(guī)定，評(píng)估專業(yè)人員包括評(píng)估師和其他具有評(píng)估專業(yè)知識(shí)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評(píng)估從業(yè)人員，第十二條規(guī)定，評(píng)估專業(yè)人員可以依法簽署評(píng)估報(bào)告。這是一個(gè)全新的新生事物，是評(píng)估行業(yè)過去聞所未聞的創(chuàng)新設(shè)想。該規(guī)章?lián)藢?duì)資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的監(jiān)督管理進(jìn)行了具體規(guī)定，使得法律對(duì)資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的監(jiān)管要求落地生根。

該規(guī)章第九條規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估師是指通過中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織實(shí)施的資產(chǎn)評(píng)估師資格國內(nèi)統(tǒng)一考試的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員，其他資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員除從事法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)外，其所需的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)知識(shí)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)自主評(píng)價(jià)認(rèn)定。由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)自主評(píng)價(jià)認(rèn)定評(píng)估專業(yè)人員，沒有設(shè)定資產(chǎn)評(píng)估師以外的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的資格要求，是該規(guī)章的一大亮點(diǎn)，這既是對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的授權(quán)，更是對(duì)市場(chǎng)主體資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的信任。

與此同時(shí)，依照管放結(jié)合的原則，該規(guī)章規(guī)定了資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員執(zhí)業(yè)基本規(guī)則和管理要求。主要包括資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)規(guī)章制度，依法簽署資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，不得簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者有重大遺漏的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。未取得資產(chǎn)評(píng)估師資格的人員，不得簽署法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（第十一條）等內(nèi)容。

（三）規(guī)范了資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的

設(shè)立條件和監(jiān)管內(nèi)容

資產(chǎn)評(píng)估法取消了資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立行政許可，放寬了設(shè)立條件，由前置審批改為備案管理。該規(guī)章從多方面注重加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防控，促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)多元化均衡發(fā)展。一是明確了資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的組織形式和設(shè)立條件。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法采用合伙或者公司形式，并符合資產(chǎn)評(píng)估法第十五條規(guī)定的條件（第十三條）。對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的名稱徹底放開，不再要求含“資產(chǎn)”字樣，甚至不要求含“評(píng)估”字樣，切實(shí)貫徹資產(chǎn)評(píng)估法中對(duì)評(píng)估行政管理部門不得對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)依法開展業(yè)務(wù)進(jìn)行限制的要求，有利于評(píng)估機(jī)構(gòu)的融通與拓展市場(chǎng)，為該規(guī)章的又一大亮點(diǎn)。二是明確資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制、內(nèi)部管理以及風(fēng)險(xiǎn)防范要求。強(qiáng)調(diào)法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部程序后加蓋資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)印章，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及簽字資產(chǎn)評(píng)估師依法承擔(dān)責(zé)任（第十五條）。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度（第十七條）。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指認(rèn)一名取得資產(chǎn)評(píng)估師資格的本機(jī)構(gòu)合伙人或者股東專門負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制（第十八條）。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需要建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理制度，或者自愿購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，完善職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制（第十九條）。三是要求資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守獨(dú)立性原則和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)回避要求，不得受理與其合伙人或者股東存在利害關(guān)系的業(yè)務(wù)（第十六條），以保障評(píng)估結(jié)論的客觀公正。在這里明確了資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則可以也應(yīng)該規(guī)定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)回避要求，既給予了資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則相關(guān)權(quán)利，又可以使得回避要求在資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則中因時(shí)更新。四是明確實(shí)行集團(tuán)化發(fā)展的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理要求。該規(guī)章規(guī)定實(shí)行集團(tuán)化發(fā)展的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在質(zhì)量控制、內(nèi)部管理、客戶服務(wù)、企業(yè)形象、信息化等方面，對(duì)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一管理，或者對(duì)集團(tuán)成員實(shí)行統(tǒng)一政策。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)，依法從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，并以資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的名義出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（第二十條）。在這里，沒有要求對(duì)集體成員都實(shí)行統(tǒng)一管理，而是既可以統(tǒng)一管理又可以統(tǒng)一政策，體現(xiàn)出對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)差異化自主管理的尊重及政策的靈活性；同時(shí)，不再允許資產(chǎn)評(píng)估分支機(jī)構(gòu)單獨(dú)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，體現(xiàn)出對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告質(zhì)量和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)品牌建設(shè)的重視。五是專門對(duì)機(jī)構(gòu)備案管理做出規(guī)定。明確了資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)設(shè)立、變更、遷移、改制和注銷備案提交的材料、信息化備案及辦理程序等要求，可操作性強(qiáng)。

（四）完善了財(cái)政部門的

行政監(jiān)管職能

該規(guī)章根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估法和財(cái)政部門的職責(zé)分工明確了各級(jí)財(cái)政部門的行政監(jiān)管職能。一是明確了財(cái)政部的職責(zé)。財(cái)政部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌財(cái)政部門對(duì)國內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的財(cái)政監(jiān)督管理，制定有關(guān)監(jiān)督管理辦法和資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則，指導(dǎo)和督促地方財(cái)政部門實(shí)施監(jiān)督管理。財(cái)政部負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券期貨相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理（第五條）。二是明確了各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）負(fù)責(zé)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)相應(yīng)專業(yè)領(lǐng)域進(jìn)行監(jiān)督管理。（第六條）。三是省級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的備案管理。四是對(duì)省級(jí)財(cái)政部門開展監(jiān)督檢查做出專門規(guī)定，這對(duì)于取消資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)行政許可后，加強(qiáng)機(jī)構(gòu)備案和執(zhí)業(yè)質(zhì)量管理具有重要意義。這些規(guī)定賦予各級(jí)財(cái)政部門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員的監(jiān)管職責(zé)，是落實(shí)資產(chǎn)評(píng)估法的重要抓手。

（五）明確了資產(chǎn)評(píng)估法律

責(zé)任的相關(guān)規(guī)定

為了強(qiáng)化資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理，根據(jù)行業(yè)管理的要求和資產(chǎn)評(píng)估法的規(guī)定，該規(guī)章進(jìn)一步細(xì)化了法律責(zé)任規(guī)定。一是對(duì)資產(chǎn)評(píng)估法沒有具體規(guī)定但影響行業(yè)有序運(yùn)行的不良行為，該規(guī)章在規(guī)章權(quán)限范圍內(nèi)明確了法律責(zé)任。二是對(duì)資產(chǎn)評(píng)估法中的違法情形根據(jù)情節(jié)輕重對(duì)法律責(zé)任予以細(xì)化。三是明確有關(guān)財(cái)政部門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員和資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的財(cái)政監(jiān)督處理、處罰情況，應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)向社會(huì)公開（第六十七條）。四是明確了監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)及其工作人員的法律責(zé)任。通過明確違法違規(guī)行為的法律責(zé)任，可以使監(jiān)督管理落在實(shí)處，有利于規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。此外，該規(guī)章對(duì)有關(guān)財(cái)政部門、資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)及其工作人員在資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊和疏于管理應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任做出的規(guī)定是十分必要的，這些規(guī)定對(duì)評(píng)估行政管理部門的行政權(quán)力做出了約束，符合“有權(quán)必有責(zé)，用權(quán)受監(jiān)督，失職要問責(zé)，違法要追究”的精神，是在資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督管理中健全權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系的重要依據(jù)。

《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》的生命在于實(shí)施，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)還需進(jìn)一步完善立法配套工作，制定相關(guān)的制度和切實(shí)可行的措施，并在該規(guī)章的具體實(shí)施過程中進(jìn)一步完善相關(guān)流程。如何貫徹和實(shí)施該規(guī)章仍任重道遠(yuǎn)，需齊心協(xié)力，共同維護(hù)法律尊嚴(yán)和自覺履行法定義務(wù)。